在計提工資、發身上猛然爆發出了一陣寒光票費用時,有很多財會人會混淆做錯不一□樣的情況下計提費用的會計分錄一口金色,今天就給大家咆哮之聲同樣響起捋一捋,和大家分享計提工︻資、發票費用時不一樣的情況會計分錄該怎麽做!

會計必看!工資、發票的會計可惜嗎分錄怎麽做?

  計提工資和發放工資

  首先我們得了解清楚概念:什麽是計提工資?什麽是發∮放工資?

  計提工資:這是財會人每個月都需要做的一個工作,在發放工待我度過這六九雷劫資錢前,都需要也不可能支撐太久對工資進行記錄、計算提取的一個步驟。

  發放工資:顧名思義,就是每個月給員工天地失色發放薪資。

  有人粉絲◣就會問,為什麽一定要計提工資後才發放?

  因為按照權責發生制,當月發生的費用就應●當在當月計提,但是在實際的工作中,一般等這個小唯就迫不及待開口詢問起來月過完下個月才發工資,所以一般在月末的時候會先把工資計提做會計分錄入賬後,等到次月後發放工資。

  那麽╳計提工資時,會計分錄如下:

  借:管理費用(這可看用途計入不一樣的科目,如銷售針對你用途就計銷售費用)

  貸:應付職工薪▓酬——工資

  計提工資時,自然也要計我提公司為個人承擔部分的社保費』用,那會計分錄如下:

  借:管理費用(這可看用途計入不一樣的科目,如銷售用途就計銷售費用)

  貸:應付你職工薪酬——社保

  那麽,次月發放了工根本不能同日而語資,會計分錄應該如下:

  發放工資時,會計分錄如下:

  借:應付職工聲音也同樣響起薪酬——工資

  貸:其他◣應付款——社保(員工個人承看來擔部分)

  應交稅費——應交個人所得稅

  庫存現金/銀行存款

  交杜保時,會計分錄如下:

  借:其他應付氣息款——社保(個人承擔▽的部分)

  應付職工薪酬——員工社保(企業承擔的部分)

  貸:庫存現金/銀行存款

  交個人所得稅↘時,會計分錄如下:

  借:應交稅費——應交個人所得稅

  貸:銀行存款

  有時候,會計在做賬的時候求金牌難免會出現失誤,導致發放的工資與實際計提的工資有差入,那這時該怎麽進行會計處理呢?

  這個時候就會分2種情況:

  情況一:如果計提的工資㊣比實際發放的工資少了,那麽會計分錄☆如下:

  借:管理費用——工資

  貸:應付職工薪酬——工資

  情況二:如果計提的工資比實際發放的工資多了,那麽會計分錄如下:

  借:管理費用——工資紅字

會計必看!工資、發票的會計分錄怎麽做?

  去年計提的費用發票

  相信不少會計都會遇到,購買了東←西或者物品,但是發票不能及時到位,這就讓手中綠光一閃會計在賬務處理上會存在著一定的困擾。尤其是發票跨年甚至到了匯算清繳的時候還是拿不到發票,就會相當頭疼。如果遇到這些情況又該怎麽做會計分錄?今天和大家一起探討一下。

  例子:

  某公司2019年有一筆辦公室用品費這用支出,但是到了2019年12月31日的時候都沒有取這時候到發票,但是根據會計準則裏的權責發冷汗直冒生制,會計做賬時就計提∩了費用。

  那麽它※的會計分錄如下:

  借:管理費用

  貸:其他應一瞬間付款

  而有些2019年計提的費用發♂票在2020年匯算清繳之前取到了,有些卻是在匯繳之後才能取到,那麽這時的賬務處理又有十六倍攻擊加成什麽不同呢?

  這得分3種情況進行處理,不一樣的情況賬務處理不同。

  情況一:如果發票是在匯算清繳之前取到,那麽會計分錄如下:

  首先先沖掉去年計提的費用

  借:管理費用

  貸:其他應付款

  再者就是核對發票的金額憑證是否正確

  借:管理費用

  貸:其他應付款

  最後再支出我就省心了這筆費用

  借:其他應付款

  貸:銀行存款

  情況二:如果發票是∑在匯算清繳之後的五年之內取到的,可以進〓行以下處理:發票屬於有效的憑證,可以追補到發嗡生這項支出的年度進行年度的稅前扣除。

  註意:進行以上操作需要提前作出專項申報和說明的。

  情況三:如果發票是在匯算清繳之後的五年之後才取到的,那它就不能在發生這項支出的年度進行年度的稅前扣除了規模。

  因此以上的3種情況要分清,這樣他深深知道在做賬務處理以及匯算清繳的時候才不會混√淆。

  計提費用哪些情況不允許稅前扣除

  在上面談計提發票費用時有提到稅前扣除的問題㊣ ,那麽在此延伸一下有哪些計提費用是不允許進行稅前扣除即便所有人都相信冷光會死在劍無生他們的知識點。下面給大家舉幾個比較常見允許進行稅前扣除的情形。

  情形一:2019年某公司計提了一筆工資薪金,但是實則沒有進行●實際支付

  那麽它ξ 的會計分錄如下:

  借:管理費用——工資薪金

  貸:應付職工薪酬——工資薪金

  註意:提取了費用但是沒有實際支付不可以稅前扣除

  情形二:某公司2019年計提了一筆壞賬事準備金,但是最後沒ξ有使用到

  那麽它的會計分錄如下:

  借:資產減值損失

  貸:壞賬準備

  註意:雖然計提了〓壞賬,但是只是計提了,也沒有發生實際支付行為,所以不能轟進行稅前扣除。

  情形三:某公司2019年計提了一筆工會經費,實際上沒有撥繳

  那麽它的會計分錄如下:

  借:管理費用——工會經費

  貸:應付職工薪酬——工會經費

  註意:能進行稅前扣除的工會經費一定是要實袁一剛深深際上支付的,如果沒有,只是賬面上的支出,是不允許進行稅前扣除的。

  情形四:某公司在2018年買了如果你一批辦公設備,但是◥一直沒用進行使用,2019年的時候開始進行使用,並且對這批辦公設備進行計提折舊

  那麽它的會計分錄如下:

  借:管理費用——折舊費

  貸:累計折舊

  註意:雖說在會計準則上是允許計提折舊,但是在實際上並沒有發生實際的堪比仙君使用,那是不允許稅前扣除的。

  通過本文,你對計提費用有沒有一定的了解了呢?

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