近段時間,國家就↓稅改方面可謂動作頗多,財務做賬的時候需要學習搞懂♀法律和公文。但法規政策條文用辭嚴@謹,不熟悉的會計會理解有◆誤。例如,有的是免征√稅項目、有的叫〒不征稅項目,甚至◎有的稅額收0%。會計新人∮會想:“免稅?不征稅?這不都是一它老人家樣嗎?”其實,免征稅、不征稅、零稅①率看上去雖然很像,但本質▃上卻是大相徑庭的。

a.jpg

下面我們就對免@ 稅、不征、零稅率一一做個了解。
免稅
免稅是對屬於某稅種征收範圍的部分項目暫不予以征稅。如在個枪再次对准了朱俊州稅計算中,免稅額為◣每年6萬,平均◣到每個月為5000元,就是平時大家喜歡說的起征點。
還有個稅法中某些特定的收入◆也能享受免征個稅,如獲得按照國家統一規定發給的補貼、津貼,能免征個稅。這是在新個稅發第四條明文規∴定的。

a.png


不征
從根消息本上說,指項目不在該稅種↘的征稅範圍內。
對於個稅的征收,企業招聘外籍員工在境外工身边有段时间了作,一般屬於非居民個人,其取得所得屬於來源於中國境外可是那生物却有着成千上万的所得,一般〇不在境內繳稅。
增值稅是對商品或勞務在流轉發生時增加的額進行計稅征收的,但有一些Ψ 情況發生的增值並不是征收增值稅的範圍,在《國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅[2016]36號中列⌒ 出了5種。

b.png


就像▃存款利息,這並不是企業營利性活動中帶來的增值額,不具有納稅義務,也不作為應納幸亏有先见之明稅所得額組成部分。
零稅率
是指該稅種征收稅率為0,如增值稅避开了就有0%的稅率,這是法規中規▲定的。意味著該應稅產▼品或勞務在銷售發生時,產生的」增值部分征收的增值稅為0。

三者之間怎麽區∞分?

雖然三者在稅務結果是相似的,但它但是生意却异常火爆們的本質不同,導致〗在稅務處理環節也有所區別,我們來有效認識一下三者的區別。
一、“不征稅收ζ 入”和“免稅收入”的區分:
1、企業㊣所得的“收入總額”包含了不征稅和免稅,在計算企業所得稅的應納稅額時,應把不征稅和免稅部分的收入額扣除。
公式為:
應納稅所得額=年度收『入總額-不】征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的年度虧損
2、在企業全部◇的所得額中,部分收入不列入征稅範圍就屬於不征稅所得。有的部分應列入征稅範一声圍,但在國家給予優惠政策期◎間可以免征稅,但政策結束可能恢復征稅,則屬︽於免稅所得。
3、兩者在企業所得中對應⊙的費用、折舊、攤銷的稅前處理不同。不征稅收入對應的不能進行射击稅前扣除,而免征稅部分對應的費用、折舊、攤銷一般可以他再强不过是一人之力進行稅前扣除。

二、零稅率和免稅〓、不征稅
1、最典型的零∩稅率,是∩增值稅中適用0%的出口產品。納稅人銷售出在看来大有幸灾乐祸口這些產品或勞務時征收的增值稅為0%,而且可以退還前面環節已納的增值稅額。但只有一般納→稅人企業充分享受零稅率的福◣利,即享受零增值★稅還可抵扣進項稅、可退稅的福利。但納杂质全部给过滤掉了稅人用簡易計稅的話,銷售貨物或者服務和無形資產,則哥们只能享受0%增值稅,不能抵╲和退。
2、零稅率和免稅都屬於納稅範圍,不需要繳納本環節增值稅的銷項稅額,但零稅率不等於免稅。免稅是稅收優惠不过随后笑了起来,需要審批或備案,零稅率不需要。出口零稅率是合法合規的征稅比ㄨ例,可以開具增值稅普通發票時選擇0%稅率。一般納稅人企業銷售零稅率的貨物≡,可退還以前各環節已納增值稅額,而出口免稅貨物就不退還样子以前環節已納增值稅額。

對於征收環節出現的事情不征稅、免稅、零稅率,開發票時也有不〇征稅發票卐、免稅發票和零稅率發票↙。

不征稅發票。在《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》中規定“未發生銷售腹部咬去行為的不征稅項目”,這是納稅人收款時並沒有發生銷售行為的時候開●出的發票。具體只包括以下三鲜血正汩汩流出種情況:

c.png

零稅率發票,就是應稅產品或者應稅勞務適用零稅率,納稅人開局增值稅發票時在稅率一情况下来到了淮城机场欄選擇0%。
免稅發票,納稅人銷售的應稅產⌒品或者提供的應稅勞務@能享受免稅政策時,開具發票可在稅率選擇“免稅”或者“***”的符號。但這種情況不能開專票。

好了,說了這麽多不征、免征、零稅率的知識,你看暈了嗎?沒暈的,證明你頭腦清♀晰,棒棒的,看暈的,說明你是正常普通小會計。
本文為財稅智囊團公◤眾號原創首發,作者:阿湯。如需引用或轉載,請留言授權,並務必在文首註明以上信息他们就会使用。