每月底,會計人員要對本月的各種費用◥進行結轉,其中增值∮稅額有留抵稅額是因為增值稅進項額〒大於銷項額,那這個余額ㄨ需要結轉嗎?

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  增值稅進項大於銷項月末╲是否需要結轉?

  增值稅抵扣進項大於銷項需↘要結轉增值稅,作為留抵稅①額,不需要王恒交稅。

  本期應當交納的增值稅=當期銷∑項稅額-當期進項稅ω 額+留抵稅額-需要轉出的進項稅額。

  月末轉入未交◆增值稅科目會計分錄

  借:應交稅費-應交增←值稅(銷項稅額)

  應交稅費-未交增值稅

  貸:應交稅費-應▲交增值稅(進項稅額)

  當增值稅抵扣◎進項大於銷項時,有留抵稅額,可用在下月抵扣,也↑就是說在申報表18行(實︾際抵扣額)上反映的數字等於銷項稅額,因此本月應交稅額為零,多余進項稅額留下々期抵扣(申報表20行)。

  因此企業會計人員每月要做好稅收卐籌劃,需要認證增值稅專用發票∞要及時認證,以免造成有時進項比銷項多,有時又無進項可抵扣在水元波手上苦苦支撐的情況。而且每月月末我們把進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部☆結轉到未交增值稅科◤目裏,到了年末蒼白這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有余額的,我們的工◥作也會相對輕松些。