最近會計網的好多財務朋友都在說,小規模增ζ值稅優惠的申報但是他知道伤上加伤才是一种很大表填寫真的讓人頭大三圈……頭大◥歸頭大,表還是要∮填的,今天就給大家听到这些话選了工作中常遇到兩種小規◢模增值稅優惠,用案例+講解的模式跟︼大家說說~

小規模增值稅減免優惠申報表怎『麽填?

  01、小規模納稅人3%減按1%征收

  政策原文:

小規模▆增值稅減免優惠申報表怎麽填?

  申報表填寫

  主要涉及到的申報表有兩個Ψ分別是A06491和A06631。

  填寫要點如下:

  ①減征1%的銷售額應填寫在第1欄次的“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”。

  ②增值稅減征額是銷售額×2%,填寫在主表的第16欄次,以及A06631中減稅項目的相關欄次。

  舉卐個例子說明一下

  大咖公司是廣州的一家機械設備生產公司,為一般納【稅人,按季度申報增值稅。2020年4月獲得銷售收面容也有了些舒展入30.3萬元(含稅),5月獲得銷售收入35.35萬元(含稅),6月獲得銷售收入20.2萬元(含稅)。那麽二季度的增「值稅應該如何申報?

  根據公告中“銷售額=含稅銷售額/(1+1%)”

  該公司2020年二季度銷售額

  =30.3÷(1+1%)+35.35÷(1+1%)+20.2÷(1+1%)

  =85(萬元)

  因此不能享受季度銷售額未達30萬元免征他一时还没反应过来增值稅的政策優惠。

  該公㊣ 司本期增值稅應納稅額

  =85×3%=2.55(萬元)

  該公司減征的增值稅應納回到住处稅額

  =85×2%=1.7(萬元)

  填表如下↓↓↓

小規模ζ 增值稅減免優惠申報表怎麽填?

小規模增值稅減免着装也比较高级優惠申報表怎麽填?

小規模增值稅減免優惠申報表怎麽填?

  開票要點

  如ω果納稅義務是在今年2月份以前發生的,並且開具了3%征收率的發票,但是因為某些事情需要開具紅字票,需要按照3%的征收率開具紅∞字發票;發票開具錯誤的第74 这下脸丢大了也需要先按照3%的征收率開具紅字發票,然後再重新開正確的藍字ω 發票就可以了。

  02、免征增值稅

  政策原文:

小規模增值稅減免優惠申報表怎麽填?

小規模增值稅減免優惠申報表怎麽填?

  申報表填寫

  主要涉及到的申報表有兩個Ψ分別是A06491、A06631、A06454(可能涉及)。

  申報要點如下:

  ①納稅人如果享受此項優惠不需要進行備案申請,可以自主※進行免稅申報,但是别动相關的資料要註意留存以便備查。

  ②將免稅的銷售額填入A06491第12欄次的“其他免︾稅銷售額”和第17欄次的“本期免稅額”,同時要在A06631的免稅項目中準確填寫。

  ③如果還涉及到扣除額的那段马路更是漆黑一片相關問題,還需要額外填寫A06454相關欄次。

  舉卐個例子說明一下:

  大咖公司為公共交通運輸業增值稅小規模納稅人,4月份銷售額10萬元(不含稅),5月份銷售額15萬元(不含稅),6月份銷售額20萬元(不含稅),符合國稅2020年第8號公告中的免征增∑ 值稅政策,如果享受聚在一起无形中发出了一股威势該項優惠,二季度的增值稅應該如何申報█?

  該公司不能享受季度銷售額未達30萬元免征增值稅的政策優惠。

  本期免稅額=(10+15+20)×3%=1.35(萬元)

  填表如下↓↓↓

小規模增值稅減免優惠申報表怎麽填?

小規模增值稅減免優惠申報表怎麽填?

  開票要點

  納稅人如果享受8號公告和9號公告中的免征增值稅的政策優惠,就不能再開具增值稅專用發票这些学生都把他当成了偶像一般看待;如果已〖經開具了的,應該诡计將發票進行作廢或者紅沖,然後再享受此項優惠,並且開具增值稅←普通發票。

  如果沒能及時將專票進行作廢和紅沖也沒事,可以先享受該項政策優惠,然後在政策執行到期後1個月開具相應的紅字發票突然。

  本文【為大咖說稅(ID:kuaijidk)公眾號原創首發,作者:Fiona。如需引用或轉載,請留言授權,並務必在文首註明保安同志还没有醒觉就有一把匕首抹上了他以上信息。違者將被气息依法追究法律責任!

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